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稅務(wù)核算疑難問答

作者：徐宇華
出版社：經(jīng)濟(jì)管理出版社出版時間：2008-09-01
開本： 32開 頁數(shù)： 351
中 圖 價:¥15.0(6.0折) 定價  ¥25.0 登錄后可看到會員價
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稅務(wù)核算疑難問答 版權(quán)信息

稅務(wù)核算疑難問答 本書特色

  稅務(wù)核算是企業(yè)依據(jù)稅法稅制和會計準(zhǔn)則對企業(yè)
發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及納稅業(yè)務(wù)的會計確認(rèn)、計量、
記*與報眚活動。本書以問答的方式．對流轉(zhuǎn)稅、所
得稅、財產(chǎn)稅及其他各稅種的業(yè)務(wù)處理及會計核算的
程序、方法等方面的疑難問題進(jìn)行了通俗易懂、深入
淺出的闡釋與分析，內(nèi)容翔實(shí)。形式新穎？刹僮餍
強(qiáng)．讀者可以有針對性、有目的性地進(jìn)行閱讀和學(xué)習(xí)。

稅務(wù)核算疑難問答 目錄


**章流轉(zhuǎn)稅及核算疑難問答／l
1.什么是增值稅?增值稅具有哪些特點(diǎn)?／1
2.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些?／2
3．增值稅的征稅范圍包括哪些方面?／4
4．增值稅的稅率及適用范圍是如何規(guī)定的?／7
5．一般納稅人的計稅銷售額是如何確定的?／10
6．小規(guī)模納稅人的計稅銷售額是如何確定的?／13
7．增值稅的起征點(diǎn)是如何規(guī)定的?／13
8．增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計算?／14
9．增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計算?／18
10．進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計算?／19
11．稅法對增值稅一般納稅人的賬務(wù)處理是怎樣規(guī)定的?／19
12．稅法對增值稅小規(guī)模納稅人的會計處理是怎樣規(guī)定的?／27
13．增值稅的納稅管理有哪些具體規(guī)定?／28
14。稅法對出口貨物退(免)稅是怎樣規(guī)定的?／30
15．稅法對小規(guī)模納稅人出口貨物免稅是怎樣規(guī)定的?／40
16．什么是營業(yè)稅?營業(yè)稅具有哪些特點(diǎn)?／43
17．營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括哪些?／43
18．營業(yè)稅的征收范圍包括哪些方面?／45
19．稅法對營業(yè)稅的稅目、稅率是如何規(guī)定的?／54
20．營業(yè)稅的納稅起征點(diǎn)是如何規(guī)定的?／55
21．如何確定營業(yè)稅的應(yīng)納稅額，應(yīng)注意哪些問題?／55
22。提供應(yīng)稅勞務(wù)的計稅依據(jù)以及應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計算?／56
23．如何計算銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額?／61
24．企業(yè)為職工提供住房應(yīng)如何納稅?／65
25．受讓在建項(xiàng)目開發(fā)后再轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅如何處理?／67
26．營業(yè)稅的賬務(wù)處理是怎樣的?／68
27．營業(yè)稅的納稅管理有哪些規(guī)定?／72
28．什么是消費(fèi)稅?消費(fèi)稅具有哪些特點(diǎn)?／75
29．消費(fèi)稅的納稅人包括哪些?／75
30．消費(fèi)稅的稅目、稅率和征收范圍包括哪些方面?／76
31．從量定額計征的應(yīng)納稅額是如何確定的?／84
32．從價定率計征的應(yīng)納稅額是如何確定的?／84
33．從價定率和從量定額混合計算方法的應(yīng)納稅額是如何確定的?／86
34．外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款允許扣除嗎?／87
35．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計算?／88
36．自產(chǎn)白用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計算?／89
37．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額應(yīng)怎樣計算?／90
38．出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅有哪些規(guī)定?／92
39．金銀首飾的消費(fèi)稅政策主要包括哪些內(nèi)容?／94
40．葡萄酒消費(fèi)稅政策主要包括的內(nèi)容有哪些?／96
41．納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理?／97
42．消費(fèi)稅的賬務(wù)處理是怎樣的?／97
43．消費(fèi)稅法對消費(fèi)稅的繳納是怎樣規(guī)定的?／106

第二章所得稅及核算疑難問答／109
1．新《企業(yè)所得稅法》與舊《企業(yè)所得稅法》相比主要區(qū)別和優(yōu)勢 表現(xiàn)在哪里?／109
2．新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的主要內(nèi)容有哪些?／111
3．什么是企業(yè)所得稅?企業(yè)所得稅具有哪些特點(diǎn)?／1 12
4．企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人是怎樣規(guī)定的?／1 13
5．什么縣居民企業(yè)、非居民企業(yè)?／115
6．特殊情況下企業(yè)所得稅的納稅人如何確定?／118
7。納稅人的哪些所得需要繳納企業(yè)所得稅?／1 19
8．企業(yè)所得稅征稅對象的確定體現(xiàn)了哪些原則?／120
9．如何確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得?／120
10．如何確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額?／12l
11．企業(yè)所得稅的稅率是什么?／122
12．收入確定應(yīng)遵循哪些原則?收入總額包括哪些具體內(nèi)容?／123
13。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入 額嗎?／124
14．銷售貨物收入具體包括哪些?稅法與會計在銷售貨物收入確認(rèn) 上一致嗎?／124
15．提供勞務(wù)收入具體包括哪些?如何確認(rèn)勞務(wù)收入?／126
16。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入具體包括哪些?如何確認(rèn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入?／130
17．利息收入具體包括哪些?如何確認(rèn)利息收入?／131
18．租金收入具體包括哪些?如何確認(rèn)租金收入?／132
19．特許權(quán)使用費(fèi)收入具體包括哪些?如何確認(rèn)特許權(quán)使用費(fèi) 收入?／133
20．接受捐贈收入具體包括哪些?如何確認(rèn)接受捐贈收入?／134
21．其他收入具體包括哪些內(nèi)容?如何確認(rèn)其他收入?／135
22．應(yīng)納稅所得額計算的基本原則是什么?／136
23．什么是企業(yè)清算?什么是企業(yè)清算所得?如何計算?／137
24．企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要有哪些?／138
25．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，何時確認(rèn)收入?如何確走收 入額?／143
26．什么情況下稱為視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務(wù)?／143
27．準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有哪些?／144
28．不準(zhǔn)予稅前扣除項(xiàng)目有哪些?／150
29．稅法對資產(chǎn)的稅務(wù)處理是如何規(guī)定的?／151
30．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理是怎樣的?／163
31。準(zhǔn)予稅前扣除的成本的概念是什么?稅法與會計對成本的概念 認(rèn)定一致嗎?／174
32．準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用的概念是什么?如何理解?／175
33．計算應(yīng)納稅所得額時，虧損彌補(bǔ)是如何規(guī)定的?／176
34．企業(yè)改組的基本形式主要有哪些?／177
35．企業(yè)改組時所得稅的處理原則、方法包括哪些?／178
36．如何理解特別納稅調(diào)整?／181
37．如何理解所得稅會計這一概念?／1 88
38．所得稅會計核算的一般程序是怎樣的?／189
39．資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是怎樣的?／190
40．什么是應(yīng)納稅暫時陸差異和可抵扣暫時性差異?／192
41．什么是遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)?／194
42．所得稅費(fèi)用應(yīng)怎樣核算?／202
43．所得稅會計核算舉例／205
44．什么是企業(yè)清算?清算程序是怎樣的?／207
45。清算所得如何計算?／210
46．如何理解源泉扣繳?／211
47．稅法對企業(yè)所得稅的繳納有哪些規(guī)定?／213
48．什么是個人所得稅?個人所得稅具有哪些特點(diǎn)?／215
49．個人所得稅的納稅人是怎樣規(guī)定的?／216
50．個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些?／218
51．個人所得稅的稅率是怎樣規(guī)定的?／225
52．個人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠?／227
53．如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額?／23 1
54．個人所得稅的賬務(wù)處理是怎樣的?／249
55．稅法對個人所得稅的征收管理有哪些規(guī)定?／255

第三章 財產(chǎn)稅及核算疑難問答／261
1．什么是契稅?契稅具有哪些特點(diǎn)?／261
2．契稅的納稅人包括哪些?契稅的征稅范圍包括哪些?／261
3．契稅的征收對象應(yīng)具備的條件是什么?／264
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稅務(wù)核算疑難問答 節(jié)選

稅務(wù)核算是稅法稅制和會計準(zhǔn)則對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及納稅業(yè)務(wù)的會計確認(rèn)、計量、記錄與報告活動。

稅務(wù)核算疑難問答 相關(guān)資料

29．稅法對資產(chǎn)的稅務(wù)處理是如何規(guī)定的?
答：(])固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
1)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)最基本的特征在于，企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理，而不是直接用于出售，從而明顯區(qū)別于流動資產(chǎn)。有些無形資產(chǎn)可能同時符合固定資產(chǎn)的其他特征，但是，由于其沒有實(shí)物形態(tài)，所以，不屬于固定資產(chǎn)。
2)固定資產(chǎn)的確認(rèn)。固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
①該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流人企業(yè)。對固定資產(chǎn)的確認(rèn)來說，如果某一固定資產(chǎn)預(yù)期不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，就不能確認(rèn)為企業(yè)的固定資產(chǎn)。實(shí)踐中，首先需要判斷該項(xiàng)固定資產(chǎn)所包含的經(jīng)濟(jì)利益是否很可能流人企業(yè)。如果該項(xiàng)固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流人企業(yè)，那么，即使其滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)的其他條件，企業(yè)也不應(yīng)將其確認(rèn)為固定資產(chǎn)；如果該項(xiàng)固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流人企業(yè)，并同時滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)的其他條件，那么，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為固定資產(chǎn)。
②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。成本能夠可靠地計量，是資產(chǎn)確認(rèn)的一項(xiàng)基本條件。固定資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。要予以確認(rèn)，其為取得該固定資產(chǎn)而發(fā)生的支出也必須能夠可靠地計量。如果固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量，并同時滿足其他確認(rèn)條件．就可以加以確認(rèn)；否則，企業(yè)不應(yīng)加以確認(rèn)。
企業(yè)在確定固定資產(chǎn)成本時，有時需要根據(jù)所獲得的最新資料，對固定資產(chǎn)的成本進(jìn)行合理的估計。比如，企業(yè)對于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，在尚未辦理竣工決算前，需要根據(jù)工程預(yù)算、工程造價或者工程實(shí)際發(fā)生的成本等資料，按暫估價值確定固定資產(chǎn)的人賬價值，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。
固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)，因?yàn)楦鹘M成部分實(shí)際上是以獨(dú)立的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益。例如，飛機(jī)的引擎，如果其與飛機(jī)機(jī)身具有不同的使用壽命，從而適用不同的折舊率或折舊方法，則企業(yè)應(yīng)將其單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。
企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計人固定資產(chǎn)成本；不符合的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計人當(dāng)期損益。
3)固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：
①外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)。外購固定資產(chǎn)的成本

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