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稅務(wù)律師辦案實用技巧與典型案例分析

稅務(wù)律師辦案實用技巧與典型案例分析

出版社：立信會計出版社出版時間：2018-03-01
開本： 16開 頁數(shù)： 336
本類榜單：經(jīng)濟銷量榜
中 圖 價:¥33.6(6.0折) 定價  ¥56.0 登錄后可看到會員價
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稅務(wù)律師辦案實用技巧與典型案例分析 版權(quán)信息

  • ISBN：9787542957146
  • 條形碼：9787542957146 ; 978-7-5429-5714-6
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>>

稅務(wù)律師辦案實用技巧與典型案例分析 內(nèi)容簡介

　　《稅務(wù)律師辦案實用技巧與典型案例分析》分為七個部分，**部分介紹涉稅民事糾紛案件，包括發(fā)票開具類民事糾紛案件、稅款承擔類民事糾紛案件以及委托納稅類民事糾紛案件。第二部分為稅務(wù)民事訴訟案件，包括稅收代位權(quán)案件、稅收撤銷權(quán)案件、稅收優(yōu)先權(quán)案件以及納稅擔保案件。第三部分為稅務(wù)行政處罰與賠償案件，包括稅務(wù)行政處罰程序制度、稅務(wù)行政處罰聽證程序、偷稅行政處罰案件、稅務(wù)強制執(zhí)行案件以及稅務(wù)行政賠償案件。第四部分為稅務(wù)行政獎勵與政府信息公開案件，包括稅務(wù)行政獎勵案件和政府信息公開案件。第五部分為稅務(wù)行政復(fù)議案件，包括稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍制度、稅務(wù)行政復(fù)議期限制度、稅務(wù)行政復(fù)議納稅前置制度、個人所得稅行政復(fù)議案件、企業(yè)所得稅行政復(fù)議案件以及契稅行政復(fù)議案件。第六部分為稅務(wù)行政訴訟案件，包括稅務(wù)行政訴訟受案范圍案件、行政強制執(zhí)行類案件、反避稅類案件、稅款追征類案件、計稅依據(jù)明顯偏低類案件以及行政不作為類案件。第七部分為稅務(wù)刑事訴訟案件，包括玩忽職守案件，徇私舞弊不征、少征稅款案件，受賄案件，幫助犯罪分子逃避處罰案件，虛開增值稅專用發(fā)票案件，虛開普通發(fā)票案件以及騙取出口退稅案件。

稅務(wù)律師辦案實用技巧與典型案例分析 目錄

**部分 涉稅民事糾紛案件
一、發(fā)票開具類民事糾紛案件
二、稅款承擔類民事糾紛案件
三、委托納稅類民事糾紛案件

第二部分 稅務(wù)民事訴訟案件
一、稅收代位權(quán)案件
二、稅收撤銷權(quán)案件
三、稅收優(yōu)先權(quán)案件
四、納稅擔保案件

第三部分 稅務(wù)行政處罰與賠償案件
一、稅務(wù)行政處罰程序制度
二、稅務(wù)行政處罰聽證程序
三、稅務(wù)強制執(zhí)行案件
四、稅務(wù)行政賠償制度

第四部分 稅務(wù)行政獎勵與政府信息公開案件
一、稅務(wù)行政獎勵案件
二、政府信息公開案件

第五部分 稅務(wù)行政復(fù)議案件
一、稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍制度
二、稅務(wù)行政復(fù)議期限制度
三、稅務(wù)行政復(fù)議納稅前置制度
四、個人所得稅行政復(fù)議案件
五、企業(yè)所得稅行政復(fù)議案件
六、契稅行政復(fù)議案件

第六部分 稅務(wù)行政訴訟案件
一、稅務(wù)行政訴訟受案范圍案件
二、行政強制執(zhí)行類案件
三、反避稅類案件
四、稅款追征類案件
五、計稅依據(jù)明顯偏低類案件
六、行政不作為類案件

第七部分 稅務(wù)刑事訴訟案件
一、玩忽職守案件
二、徇私舞弊不征、少征稅款案件
三、受賄案件
四、幫助犯罪分子逃避處罰案件
五、虛開增值稅專用發(fā)票案件
六、虛開普通發(fā)票案件
七、騙取出口退稅案件
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稅務(wù)律師辦案實用技巧與典型案例分析 節(jié)選

　　《稅務(wù)律師辦案實用技巧與典型案例分析》：　　（三）房屋買賣約定承擔稅費案　　1.案例簡介　　上訴人劉某因與被上訴人張某房屋買賣合同糾紛一案，不服A縣人民法院民事判決，向B市中級人民法院提起上訴！　≡瓕彿ㄔ翰槊鳎涸鎻埬撑c被告劉某于2008年8月4日簽訂了一份房屋轉(zhuǎn)讓合同，張某自愿將一套房轉(zhuǎn)讓給劉某。合同第三條內(nèi)容為“如乙方（劉某）需要辦理房產(chǎn)過戶更名事項，所需的一切稅費由乙方自行承擔，甲方（張某）協(xié)助乙方辦理”。雙方還口頭約定交清房款后60日內(nèi)辦理房屋過戶手續(xù)。簽訂合同后，劉某人住該房，購房款于2008年8月4日一次付清。但因種種原因，雙方至今尚未辦理房屋過戶手續(xù)。2015年劉某起訴至法院，要求張某將房屋過戶到劉某名下。2015年8月6日，法院判決張某于判決生效之日起3日內(nèi)將房產(chǎn)過戶到劉某名下，但張某至今尚未履行生效判決。2015年11月11日，張某按照A縣地稅局的要求，繳納了上述爭議稅費及滯納金。此后雙方就房屋過戶及上述稅費的承擔問題多次協(xié)商未果，2015年12月7日，張某訴至法院！　≡瓕彿ㄔ赫J為：本案雙方爭議的焦點就是對房屋轉(zhuǎn)讓合同第三條“如乙方（劉某）需要辦理房產(chǎn)過戶更名事項，所需的一切稅費由乙方自行承擔，甲方（張某）協(xié)助乙方辦理”的理解。**，依據(jù)《個人所得稅法》《稅收征收管理法》的規(guī)定，房屋出售方是上述稅費的繳納義務(wù)人。但法律并未禁止由房屋買受方承擔上述稅費，依據(jù)民事行為意思自治的原則，房屋轉(zhuǎn)讓當事人可以約定上述稅費的承擔主體。因此，原、被告雙方可以約定房屋轉(zhuǎn)讓的稅費由劉某承擔；第二，依照《中華人民共和國物權(quán)法》（以下簡稱《物權(quán)法》）第九條“不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力”之規(guī)定，雙方房屋的轉(zhuǎn)讓經(jīng)登記后才對外發(fā)生法律效力。另外，劉某在庭審中也陳述了雙方有要將房屋過戶更名的口頭約定。房屋過戶登記應(yīng)為房屋轉(zhuǎn)移所有權(quán)的標志，一個完整的房屋轉(zhuǎn)讓過程應(yīng)包括房屋過戶登記在內(nèi)。故對于劉某答辯稱“房屋過戶與房屋銷售是割裂的，劉某應(yīng)繳納的是房屋過戶時的稅費，而不是房屋轉(zhuǎn)讓時應(yīng)繳納的稅費”，不予支持；第三，依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]108號）的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的稅金為“個人所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金”。原、被告在房屋轉(zhuǎn)讓合同中約定劉某辦理房產(chǎn)過戶更名事項所需的一切稅費由劉某自行承擔。故雙方約定的“一切稅費”應(yīng)包含上述所講的“個人所得稅……印花稅等稅金”；第四，劉某答辯稱“雙方簽訂的為格式合同，如對條款有爭議，應(yīng)作出對張某不利的解釋”。房屋轉(zhuǎn)讓合同的簽訂當事人一般應(yīng)認識到房屋買賣需要繳納相關(guān)稅費，而雙方在合同中約定的“一切稅費”系概括性約定，按照文義理解，“一切稅費”應(yīng)指所有的稅費，故雙方對于房屋轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的稅費范圍的約定應(yīng)是明確的。另外，格式合同是根據(jù)格式條款訂立的合同，而《合同法》第三十九條規(guī)定“格式條款是當事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款”。房屋轉(zhuǎn)讓合同的各條款，尤其是對于合同標的、價款、履行期限等主要內(nèi)容均系經(jīng)雙方自由協(xié)商后簽訂的，合同也非張某針對不特定對象提供的，因此該合同不屬于《合同法》規(guī)定的格式合同；第五，B市中級人民法院作出的民事判決書及A縣人民法院作出的民事判決書是原、被告雙方分別針對支付房款、公攤面積款和辦理房屋過戶提起的訴訟，本案受理未違反“一事不再審”的民事訴訟原則，原告有權(quán)就本案的爭議提起訴訟。綜上，原告張某與被告劉某在自愿平等的前提下簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，合同也未違反法律法規(guī)的強制規(guī)定，故該合同應(yīng)認定為合法有效。合同當事人應(yīng)按照約定及時全面地履行自己的義務(wù)。本案中，劉某并未按照約定及時繳納上述稅費，張某在已向稅務(wù)機關(guān)繳納“個人所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅等稅金”的情況下，可以依照約定向被告追償，故對于張某要求劉某返還原告墊付的“個人所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅等稅金”的訴訟請求，予以支持。雙方另行口頭約定原告在房款付清后60日內(nèi)將房產(chǎn)過戶給劉某，但張某至今尚未履行過戶義務(wù)，且在法院作出令其限期過戶的生效判決后仍拒不執(zhí)行，考慮到張某在履行合同中也存在一定過錯，對于張某要求劉某返還上述稅金的滯納金及逾期付款的利息的訴訟請求，法院不予支持。依照《合同法》第六十條、**百零七條、**百二十條、《物權(quán)法》第九條的規(guī)定，判決：（1）被告劉某應(yīng)在本判決生效之日起5日內(nèi)一次性返還原告張某墊交的個人所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅等稅金；（2）駁回原告張某的其他訴訟請求。如果未按本判決指定的期間履行給付金錢義務(wù)，應(yīng)當依照《民事訴訟法》第二百二十九條的規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息！　　

稅務(wù)律師辦案實用技巧與典型案例分析 作者簡介

　　翟繼光，哲學(xué)學(xué)士（北京大學(xué)）、法學(xué)博士（北京大學(xué)），中國政法大學(xué)民商經(jīng)濟法學(xué)院教授，碩士生導(dǎo)師。兼任中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會常務(wù)副秘書長！　≡谌珖鞯刂v授稅務(wù)、法律、理財?shù)认嚓P(guān)課程300余場，曾給20余家全國性銀行、30余家保險公司和80余家大型國有企業(yè)講行法律、稅務(wù)、管理培訓(xùn)。曾擔任100余位處級稅務(wù)稽查局局長的論文導(dǎo)師！　≡凇督(jīng)濟日報》、《法制日報》、《中國稅務(wù)》、《稅務(wù)研究》、《西南政法大學(xué)學(xué)報》、《中國稅務(wù)報》、《財稅法論叢》、《理財師》等刊物發(fā)表論文200余篇。主持和參與國家、省部級課題20余項。出版著作30余部，翻譯著作5部！　　　垥远，法學(xué)博士，香港中國資產(chǎn)管理研究會會長，中國國際私法學(xué)會常務(wù)理事，國家高端智庫武漢大學(xué)國際法研究所兼職研究員，南京財經(jīng)大學(xué)客座教授，西安外國語大學(xué)兼職教授。　　學(xué)術(shù)領(lǐng)域：基金會和信托、控股公司、自貿(mào)區(qū)、財富規(guī)劃和家族辦公室。全球首位出版基金會法律問題研究著作的華人學(xué)者！　≈饕鳎骸痘饡蓡栴}研究》（法律出版社）《基金會法比較與分析》（臺灣新學(xué)林出版股份有限公司）等八部法律和財經(jīng)著作。

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