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營改增專輯/12366熱點問答⑤

營改增專輯/12366熱點問答⑤

出版社：中國稅務(wù)出版社出版時間：2017-08-01
開本： 其他 頁數(shù)： 59
本類榜單：經(jīng)濟銷量榜
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營改增專輯/12366熱點問答⑤ 版權(quán)信息

  • ISBN：9787567806856
  • 條形碼：9787567806856 ; 978-7-5678-0685-6
  • 裝幀：一般膠版紙
  • 冊數(shù)：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>>

營改增專輯/12366熱點問答⑤ 內(nèi)容簡介

本書由國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司編寫，內(nèi)容來源于12366納稅服務(wù)熱線受理的熱點、難點問題，第五冊以營改增問題為主，旨在為納稅人關(guān)注的稅收熱點、難點問題，提供準確、的答復(fù)，是納稅人了解稅收知識、12366坐席人員答疑解惑的常備圖書

營改增專輯/12366熱點問答⑤ 目錄

一、建筑業(yè)熱點問題
1．營改增后，建筑服務(wù)適用稅率和征收率分別是多少？
2．建筑項目選擇適用簡易計稅辦法，征收率是多少？是否可以開具增值稅專用發(fā)票？
3．建筑工程老項目是否有過渡措施？
4．建筑行業(yè)什么情況下可以選擇簡易計稅方法？
5．建筑企業(yè)不同的項目，是否可以選擇不同的計稅方法？
6．建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票？
7．如何界定建筑業(yè)的老項目？
8．建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑勞務(wù)在當?shù)仡A(yù)繳稅款時，需要提交哪些資料？
9．小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，是否可以在建筑勞務(wù)發(fā)生地代開普通發(fā)票？
10．2016年4月30日之前開工的建筑工程老項目，企業(yè)選擇簡易計稅方法時是否可以開具增值稅專
用發(fā)票？
11．跨縣（市、區(qū)）發(fā)生建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的適用征收率是多少？
12．企業(yè)提供建筑服務(wù)開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄填什么？
13．建筑企業(yè)計算增值稅可以扣除的分包款的支付憑證有何規(guī)定？
14．建筑業(yè)選擇按簡易計稅方法，取得的進項稅額是否可以抵扣？
15．納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，沒有按規(guī)定預(yù)繳增值稅的，應(yīng)由何處的稅務(wù)機關(guān)進行處
罰？
16．建筑業(yè)簡易計稅備案，應(yīng)在項目所在地備案還是在機構(gòu)所在地備案？
17．建筑業(yè)分包，適用簡易計稅方法，其可以差額的分包款是否可以開具增值稅專用發(fā)票？
18．建筑分包項目，總包方和分包方分別如何開具發(fā)票？
19．建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，應(yīng)如何繳納增值稅？
20．納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，是否需要預(yù)繳增值稅？
21．納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物同時提供建筑、安裝服務(wù)是否屬于混合銷售？應(yīng)如何繳納增值稅？
22．納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票
的，納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)如何確定？
……
二、金融業(yè)熱點問題
三、生活服務(wù)業(yè)熱點問題
四、房地產(chǎn)業(yè)熱點問題
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營改增專輯/12366熱點問答⑤ 節(jié)選

　　《營改增專輯/12366熱點問答5》：　　3．營改增后，企業(yè)買賣股票應(yīng)如何納稅？　　答：應(yīng)按“金融服務(wù)——金融商品轉(zhuǎn)讓”項目繳納增值稅。以賣出價扣除買人價后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度！　〗鹑谏唐返馁I人價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更！　∫话慵{稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用征收率為3%。　　4．個人買賣股票是否需要繳納增值稅？　　答：不需要。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[ 2016]36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》規(guī)定，個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅！　5．營改增后，貸款服務(wù)能否抵扣進項稅額？　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016] 36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定，購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。　　6．轉(zhuǎn)讓理財產(chǎn)品是否屬于金融商品的轉(zhuǎn)讓？　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016] 36號）規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動！　∑渌鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓！　7．金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息應(yīng)如何計算繳納增值稅？　　答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016] 36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》規(guī)定，金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅！　8．融資性售后回租按照哪個稅目繳納增值稅？　　答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016] 36號）規(guī)定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動！　「鞣N占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅！　　

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